Od kiedy przysługuje ulga dla młodych?
Ulga dla młodych przysługuje od momentu uzyskania pierwszego przychodu z objętego nią źródła i działa do dnia 26. urodzin włącznie. Decyduje data wypłaty albo postawienia pieniędzy do dyspozycji, a nie miesiąc, za który wynagrodzenie jest należne. Przychód otrzymany po 26. urodzinach podlega opodatkowaniu, nawet jeśli dotyczy pracy wykonanej wcześniej.
Od kiedy i do kiedy przysługuje ulga dla młodych?
Ulga dla młodych, nazywana także PIT-0, nie zaczyna się automatycznie w dniu ukończenia określonego wieku. Możesz z niej korzystać od chwili uzyskania przychodu z rodzaju wskazanego w ustawie o PIT, pod warunkiem że nie masz jeszcze ukończonych 26 lat.
Granicą jest dzień 26. urodzin włącznie. Jeżeli urodziny przypadają w sobotę, niedzielę albo święto, zwolnienie kończy się właśnie tego dnia. Termin nie przesuwa się na najbliższy dzień roboczy.
Przykładowo, osoba obchodząca 26. urodziny 15 czerwca może skorzystać ze zwolnienia od przychodów uzyskanych najpóźniej 15 czerwca. Przychód uzyskany od 16 czerwca nie jest już objęty ulgą, o ile nie znajduje zastosowania inna podstawa zwolnienia.
Data pracy czy data wypłaty – co decyduje?
Przy ustalaniu prawa do ulgi liczy się moment uzyskania przychodu. W przypadku wynagrodzenia jest to najczęściej dzień wypłaty albo dzień postawienia pieniędzy do dyspozycji. Nie decyduje okres, w którym praca była wykonywana.
Jeżeli wynagrodzenie za pracę wykonaną przed 26. urodzinami zostanie wypłacone później, po dacie urodzin, nie korzysta z ulgi dla młodych. Zasada ta ma znaczenie zwłaszcza przy pensji wypłacanej w kolejnym miesiącu.
Poniższe przykłady pokazują, jak działa granica czasowa:
| Data 26. urodzin | Data wypłaty | Czy przysługuje ulga? |
|---|---|---|
| 15 czerwca | 10 czerwca | Tak, jeśli pozostałe warunki są spełnione. |
| 15 czerwca | 15 czerwca | Tak, ponieważ ulga obejmuje dzień urodzin. |
| 15 czerwca | 16 czerwca | Nie, przychód został uzyskany po 26. urodzinach. |
Ta sama zasada obowiązuje, gdy dzień urodzin albo termin wypłaty przypada w dzień wolny. Dla prawa do zwolnienia nie ma znaczenia, czy pracodawca wykonuje przelew w dzień roboczy, czy wynagrodzenie zostało postawione do dyspozycji wcześniej.
Jakie przychody obejmuje ulga dla młodych?
Wiek nie wystarcza do zastosowania zwolnienia. Przychód musi pochodzić z jednego ze źródeł wymienionych w przepisach. Do najważniejszych należą:
- umowa o pracę oraz inne formy stosunku pracy wskazane w ustawie,
- umowa zlecenie spełniająca warunki określone w przepisach,
- praktyka absolwencka i staż uczniowski,
- zasiłek macierzyński.
Ulga działa do ustawowego limitu 85 528 zł przychodu w roku podatkowym. Jest to limit łączny, więc obejmuje przychody z wielu umów i od różnych płatników. Nie jest przyznawany osobno dla każdego pracodawcy.
Kiedy ulga nie przysługuje mimo wieku?
Osoba, która nie ukończyła 26 lat, nie skorzysta z ulgi od każdego rodzaju zarobku. Zwolnienie nie obejmuje między innymi:
- przychodów z umowy o dzieło,
- przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej,
- przychodów z praw autorskich, jeżeli nie są uzyskiwane w ramach źródła objętego zwolnieniem.
Sam wiek nie przesądza więc o braku podatku. Trzeba jednocześnie sprawdzić rodzaj umowy, sposób opodatkowania przychodu, datę wypłaty oraz roczny limit. Ulga dla młodych dotyczy podatku PIT i nie oznacza automatycznego zwolnienia ze składek ubezpieczeniowych.
Najprostsza zasada jest następująca: przychód z uprawnionego źródła otrzymany najpóźniej w dniu 26. urodzin może korzystać ze zwolnienia, natomiast przychód otrzymany następnego dnia jest już rozliczany bez ulgi.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi porady podatkowej. W przypadku nietypowych źródeł przychodu lub wątpliwości dotyczących rozliczenia warto sprawdzić aktualne brzmienie ustawy o PIT albo skonsultować się z doradcą podatkowym.
