Jak zmienić formę opodatkowania działalności gospodarczej?

Formę opodatkowania działalności gospodarczej zmienisz przez złożenie oświadczenia właściwemu Naczelnikowi Urzędu Skarbowego. Najwygodniej zrobić to online, przez Konto Przedsiębiorcy na Biznes.gov.pl. Zwykle masz czas do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskasz pierwszy przychód w danym roku. Jeśli pierwszy przychód pojawił się w styczniu, termin upływa 20 lutego.

Wybrana forma obowiązuje przez cały rok podatkowy. Wniosek trzeba nie tylko podpisać, lecz także wysłać. Sam podpis nie oznacza jeszcze skutecznego złożenia oświadczenia.

Jak zmienić formę opodatkowania przez Biznes.gov.pl?

Przedsiębiorca wpisany do CEIDG może przekazać informację o zmianie formy opodatkowania za pomocą wniosku o zmianę danych firmy. Przygotuj dane do logowania do Konta Przedsiębiorcy oraz sposób elektronicznego podpisania dokumentu, na przykład Profil Zaufany.

Procedura wygląda następująco:

1. Zaloguj się do Konta Przedsiębiorcy na Biznes.gov.pl.
2. Wybierz usługę dotyczącą zmiany danych firmy lub edycji wpisu w CEIDG.
3. Przejdź do pola dotyczącego formy opłacania podatku dochodowego.
4. Wskaż nową formę – zasady ogólne, podatek liniowy albo ryczałt od przychodów ewidencjonowanych.
5. Wpisz właściwą datę powstania zmiany i sprawdź pozostałe dane wniosku.
6. Podpisz dokument elektronicznie.
7. Wyślij podpisany wniosek i zachowaj potwierdzenie złożenia.

Wybór nowej formy oznacza rezygnację z dotychczasowego sposobu rozliczania. Zmiana nie jest więc dodatkową opcją obok starej formy, lecz zastępuje ją w danym roku podatkowym.

Jaki jest termin na zmianę formy opodatkowania?

Oświadczenie należy złożyć do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskano pierwszy przychód z działalności gospodarczej w danym roku. Przykładowo, pierwszy przychód w styczniu oznacza termin do 20 lutego, a pierwszy przychód w marcu – do 20 kwietnia.

Jeżeli pierwszy przychód pojawi się w grudniu, oświadczenie można złożyć do końca tego roku. Termin liczy się od pierwszego przychodu, a nie od daty wystawienia faktury, rozpoczęcia działalności czy wpisu firmy do CEIDG.

Termin 20. dnia miesiąca jest terminem ustawowym. Spóźnienie, nawet jednodniowe, co do zasady oznacza pozostanie przy dotychczasowej formie przez cały rok.

Data powstania zmiany – na co uważać?

W formularzu znajduje się pole „data powstania zmiany”. W przypadku firmy działającej już w poprzednim roku zazwyczaj należy wskazać 1 stycznia danego roku, nawet gdy wniosek składasz w lutym.

Ta data ma znaczenie, ponieważ zmiana formy opodatkowania dotyczy całego roku podatkowego. Wpisanie daty wysłania wniosku zamiast 1 stycznia może spowodować, że dokument będzie wskazywał niewłaściwy okres obowiązywania zmiany.

Jeśli nie złożysz oświadczenia w terminie, wybór nowej formy na ten rok może okazać się nieskuteczny. Termin co do zasady nie podlega przywróceniu. W wyjątkowej sytuacji, na przykład gdy problem wynikał z błędu systemu lub działania administracji, trzeba udokumentować przebieg zgłoszenia i skontaktować się z właściwym urzędem skarbowym.

Skala, podatek liniowy czy ryczałt?

Przed wysłaniem wniosku sprawdź, czy wybrana forma odpowiada kosztom, dochodom, rodzajowi działalności, ulgom i składce zdrowotnej. Poniższe zestawienie pokazuje podstawowe różnice:

Przy wyborze uwzględnij przede wszystkim przewidywany przychód, koszty działalności, możliwość korzystania z ulg oraz składkę zdrowotną. Ryczałt może być mniej korzystny przy wysokich kosztach, ponieważ podatek jest liczony od przychodu. Przy skali i podatku liniowym koszty wpływają na dochód podlegający opodatkowaniu.

Nie ma jednej formy korzystnej dla każdej firmy. Przy większych różnicach w kosztach lub dochodach warto wykonać symulację i skonsultować ją z księgowym albo doradcą podatkowym.

Jak sprawdzić, czy zmiana została przyjęta?

Po podpisaniu i wysłaniu wniosku sprawdź, czy otrzymałeś potwierdzenie na adres e-mail przypisany do CEIDG. Na Koncie Przedsiębiorcy znajdź także Urzędowe Potwierdzenie Odbioru (UPO).

Wniosek powinien otrzymać status poprawnie przyjętego przez CEIDG. Sprawdzisz go w zakładce „Moje sprawy”, w części dotyczącej zrealizowanych spraw. Otwórz dokument PDF i zweryfikuj termin złożenia, datę powstania zmiany oraz zaznaczoną formę opodatkowania.

Drugim źródłem informacji jest e-Urząd Skarbowy. Po zalogowaniu możesz wygenerować Raport podatnika, który zawiera informację o formie opodatkowania zapisanej w administracji skarbowej. Samo przygotowanie wniosku lub jego podpisanie nie zastępuje tych czynności kontrolnych.

Najczęstsze błędy przy zmianie formy

Przed wysłaniem i po wysłaniu wniosku zwróć uwagę na problemy, które najczęściej powodują nieskuteczne zgłoszenie:

• Podpisanie wniosku bez kliknięcia przycisku „Wyślij”.
• Złożenie dokumentu po ustawowym terminie, nawet o jeden dzień.
• Wpisanie daty wysłania zamiast 1 stycznia jako daty powstania zmiany.
• Wybranie niewłaściwej formy lub pominięcie sprawdzenia ograniczeń dotyczących ryczałtu.
• Brak pobrania UPO i nieweryfikowanie statusu wniosku w CEIDG.

Na koniec sprawdź wszystkie elementy przed zamknięciem sprawy:

• Termin – oświadczenie zostało złożone najpóźniej do 20. dnia właściwego miesiąca.
• Data zmiany – dla działającej firmy wskazano zazwyczaj 1 stycznia danego roku.
• Podpis – dokument został prawidłowo podpisany.
• Wysyłka – wniosek faktycznie wysłano, a nie tylko zapisano lub podpisano.
• Potwierdzenie – pobrano UPO i sprawdzono status wniosku oraz formę w Raporcie podatnika.

Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej. W przypadku wątpliwości dotyczących wyboru formy, terminu albo sporu z urzędem skarbowym skonsultuj sprawę z księgowym lub doradcą podatkowym.