ZUS EPD 18 – kiedy składać wniosek?
Wniosek EPD-18 można złożyć w dowolnym momencie roku. Najlepiej zrobić to w miesiącu poprzedzającym wypłatę świadczenia, od której ZUS ma przestać pomniejszać zaliczkę na podatek o 1/12 kwoty zmniejszającej. Zmiana zasad obliczania zaliczki następuje najpóźniej w ciągu dwóch miesięcy od złożenia wniosku. EPD-18 obowiązuje także w kolejnych latach, aż do jego wycofania.
Kiedy składać EPD-18?
Formularz EPD-18 służy do złożenia wniosku o pobieranie zaliczki na podatek dochodowy od emerytury lub renty bez pomniejszania jej o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Nie ma jednego ustawowego terminu, którego trzeba przestrzegać. Wniosek możesz przekazać do ZUS w dowolnym czasie w trakcie roku.
Złożenie dokumentu z wyprzedzeniem, najlepiej w miesiącu poprzedzającym planowaną zmianę, pozwala wcześniej dostosować wysokość zaliczki. Wniosek jest bezterminowy. ZUS stosuje go również w następnych latach, chyba że złożysz wycofanie EPD-18.
Dlaczego warto złożyć wniosek?
Każdemu podatnikowi przysługuje tylko jedna kwota wolna od podatku, niezależnie od liczby źródeł dochodu. Problem może pojawić się wtedy, gdy jednocześnie pobierasz emeryturę lub rentę z ZUS i otrzymujesz wynagrodzenie z pracy, świadczenie z innego organu albo dochód z działalności.
Jeżeli kwota zmniejszająca podatek jest stosowana przy kilku źródłach, w ciągu roku zaliczki mogą być zaniżone. W rozliczeniu rocznym z Urzędem Skarbowym powstanie wtedy niedopłata. Złożenie EPD-18 oznacza wyższą miesięczną zaliczkę pobieraną przez ZUS, ale może ograniczyć ryzyko jednorazowej dopłaty po zakończeniu roku.
Wniosek szczególnie warto rozważyć, gdy:
- pobierasz emeryturę lub rentę z ZUS i jednocześnie pracujesz,
- otrzymujesz świadczenia z więcej niż jednego źródła,
- kwota zmniejszająca podatek jest już stosowana przez pracodawcę,
- chcesz uniknąć rozliczenia z niedopłatą podatku.
Brak EPD-18 przy kilku źródłach dochodu może skutkować koniecznością dopłaty podatku w rocznym zeznaniu. Wysokość należności zależy od indywidualnych dochodów i pobranych zaliczek, dlatego nie można z góry określić jej dla każdego podatnika.
Jak i gdzie złożyć EPD-18?
Wniosek możesz przekazać do ZUS jednym z dostępnych kanałów:
- elektronicznie przez PUE ZUS lub eZUS,
- osobiście w placówce ZUS,
- pocztą tradycyjną na adres właściwej jednostki ZUS.
EPD-18 można również wycofać, jeśli zmieni się Twoja sytuacja podatkowa. Przed złożeniem dokumentu warto sprawdzić, w którym źródle dochodu stosowana jest kwota zmniejszająca podatek, aby nie zrezygnować z niej równocześnie we wszystkich miejscach.
Artykuł ma charakter informacyjny i nie stanowi indywidualnej porady podatkowej. W przypadku wątpliwości dotyczących kilku źródeł dochodu lub rozliczenia rocznego skonsultuj sytuację z ZUS albo doradcą podatkowym.
