Ulga na start – jakie składki trzeba opłacać?
Ulga na start oznacza zwolnienie ze składek społecznych przez maksymalnie 6 pełnych miesięcy. Nie zwalnia jednak ze składki zdrowotnej, którą trzeba opłacać na zasadach zależnych od formy opodatkowania.
Jakie składki płaci się przy Uldze na start?
Ulga obejmuje osobę prowadzącą działalność gospodarczą. W tym okresie nie opłacasz za siebie składek emerytalnej, rentowej ani wypadkowej. Nie płacisz również składek na Fundusz Pracy i Fundusz Solidarnościowy.
Składka zdrowotna pozostaje obowiązkowa. Jej wysokość zależy między innymi od wybranej formy opodatkowania i podstawy wymiaru. Sama ulga nie obniża automatycznie tej składki do zera.
Składki podczas Ulgi na start – tabela
Poniższe zestawienie pokazuje, które obciążenia dotyczą przedsiębiorcy korzystającego z ulgi:
| Rodzaj składki | Czy płacisz? | Uwagi |
|---|---|---|
| Składka emerytalna | NIE | Zwolnienie w ramach Ulgi na start |
| Składka rentowa | NIE | Zwolnienie w ramach Ulgi na start |
| Składka wypadkowa | NIE | Zwolnienie w ramach Ulgi na start |
| Składka chorobowa | NIE | Nie opłacasz jej z działalności, a przy tym jest dobrowolna |
| Fundusz Pracy | NIE | Zwolnienie w okresie korzystania z ulgi |
| Fundusz Solidarnościowy | NIE | Zwolnienie w okresie korzystania z ulgi |
| Składka zdrowotna | TAK | Obowiązkowa, zależna od formy opodatkowania |
Przy skali podatkowej składka zdrowotna wynosi co do zasady 9% podstawy wymiaru, a przy podatku liniowym 4,9% podstawy. Przy ryczałcie stosuje się stawkę 9% od określonej podstawy zależnej od poziomu przychodów. Konkretne kwoty zmieniają się wraz z przepisami i parametrami obowiązującymi w danym roku.
Brak składek społecznych – jakie są konsekwencje?
Ulga obniża bieżące koszty, ale w okresie jej trwania nie budujesz ochrony wynikającej z ubezpieczeń społecznych.
Nieopłacanie składek społecznych oznacza brak podlegania ubezpieczeniu chorobowemu i wypadkowemu z tytułu działalności. W praktyce możesz nie otrzymać świadczeń, które wymagałyby objęcia tymi ubezpieczeniami.
Najważniejsze konsekwencje to:
- brak prawa do zasiłku chorobowego,
- brak prawa do zasiłku macierzyńskiego,
- brak prawa do zasiłku opiekuńczego i świadczenia rehabilitacyjnego,
- brak świadczeń z tytułu wypadku przy pracy lub choroby zawodowej,
- brak zaliczenia tego okresu do okresu składkowego potrzebnego przy emeryturze,
- brak podwyższenia przyszłej emerytury o składki emerytalne za ten czas.
Zwolnienie dotyczy tylko przedsiębiorcy korzystającego z ulgi. Jeżeli zatrudniasz pracowników, zleceniobiorców albo osoby współpracujące, ich ubezpieczenia rozliczasz na ogólnych zasadach.
Jak zgłosić ulgę w ZUS?
Zgłoszenie do ubezpieczenia zdrowotnego trzeba przekazać do ZUS w ciągu 7 dni od rozpoczęcia działalności. Wykonuje się je na formularzu ZUS ZZA.
- Wybierz zgłoszenie tylko do ubezpieczenia zdrowotnego – Ulga na start nie oznacza rezygnacji z obowiązku zgłoszenia do ZUS.
- Złóż formularz ZUS ZZA – Możesz przekazać go razem z wnioskiem o wpis do CEIDG albo później bezpośrednio do ZUS.
- Zastosuj kod zaczynający się od 05 40 – Dla osoby bez prawa do emerytury lub renty i bez orzeczenia o niepełnosprawności będzie to kod 05 40 00.
- Rozliczaj składkę zdrowotną – Po zgłoszeniu trzeba składać dokumenty rozliczeniowe i opłacać należną składkę w terminie właściwym dla płatnika.
Jeżeli masz ustalone prawo do emerytury lub renty albo posiadasz orzeczenie o niepełnosprawności, końcowe cyfry kodu 05 40 mogą być inne. Trzeba dobrać je do swojej sytuacji ubezpieczeniowej.
Co po 6 miesiącach?
Po zakończeniu sześciu pełnych miesięcy Ulgi na start powstaje obowiązek opłacania składek społecznych. Jeżeli nadal spełniasz warunki, możesz przejść na preferencyjne składki ZUS przez kolejne 24 miesiące. Wymaga to zmiany zgłoszenia w ZUS, zwykle z wykorzystaniem formularzy ZUS ZWUA i ZUS ZUA oraz nowego kodu ubezpieczenia.
Możesz także zrezygnować z ulgi wcześniej. W takim przypadku okres preferencyjnych składek zaczyna się co do zasady od kolejnego pełnego miesiąca.
Artykuł nie stanowi porady finansowej ani prawnej. Zasady i wysokość składek mogą zależeć od indywidualnej sytuacji przedsiębiorcy oraz zmian przepisów.
